Akademia CIT-u estońskiego

ORGANIZACJA

Szkolenie trzydniowe: 19-20 i 26 października 2024 r.

Godziny szkolenia: od 8:00 do 14:00

W ramach szkolenia zapewniamy:
• materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf) – przesłane przed rozpoczęciem szkolenia,
• zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.

• Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć ClickMeeting.
• Wymagania techniczne: komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia bezproblemowego przebiegu szkolenia, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
• Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie zgłoszenia i opłata min. 5 dni przed jego rozpoczęciem.
• Opłatę za szkolenia prosimy uiścić przelewem na konto: PKO BP SA I O/M 42 1020 4027 0000 1102 0031 0219

CEL SZKOLENIA

Celem przewodnim kursu jest omówienie opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, czyli tzw. CIT estońskiego (aspekty podatkowe i podstawowe, wybrane aspekty bilansowe). Jest to kurs, którego zadaniem jest przedstawienie uczestnikom m.in.:

• istoty tej formy opodatkowania,
• jej głównych założeń,
• wad oraz zalet,
• warunków wejścia (wraz z obowiązkami związanymi z wejściem do estońskiego CIT), pozostawania oraz wyjścia, a także wyłączenia podmiotowe,
• przykładowej analizy i porównania opłacalności w estońskim i klasycznym CIT,
• opodatkowania różnych kategorii estońskiego CIT, w tym w szczególności: dywidend i zaliczek na poczet dywidend, a także ukrytych zysków, wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą oraz nieujawnionych operacji gospodarczych (jakiego rodzaju są to świadczenia, operacje, terminy zapłaty podatku, stawka itd.),
• obowiązków ewidencyjnych i sprawozdawczych,
• zagrożeń estońskiego CIT,
• okoliczności i zdarzeń, których należy unikać będąc na estońskim CIT,
• jak zabezpieczyć spółki/ klientów przed zagrożeniami i wątpliwościami oraz na co zwrócić szczególną uwagę dokonując wyboru tej formy opodatkowania oraz w trakcie opodatkowania.

Kurs ma przede wszystkim aspekt praktyczny, dlatego teoria będzie poparta i przedstawiona na licznych przykładach praktycznych. Wykładowca będzie nawiązywał do objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów, najbardziej aktualnych interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów administracyjnych, komentując je również w aspekcie tego czy pogląd w danym zakresie jest ugruntowany, czy występują rozbieżności w stanowiskach - tak aby podatnicy mieli świadomość potencjalnego ryzyka i potrafili je ocenić.

Uczestnicy otrzymają również obszerne materiały edukacyjne, w tym także check-list’y m.in. w zakresie spełnienia warunków przystąpienia do CIT estońskiego, pozostawania w tej formie, zagrożeń, różnych kategorii opodatkowania, a także tabele zawierające m.in. terminy zapłaty podatku.

ADRESACI SZKOLENIA

Akademia dedykowana jest zarówno dla osób początkujących w tematyce estońskiego CIT, jak również zaawansowanych. Każdy obszar będzie omawiany od podstaw, przechodząc do zaawansowanych, często niezauważanych przez podatników „sekretów” estońskiego CIT. Jest to kurs przede wszystkim dla dyrektorów finansowych, głównych księgowych, właścicieli biur rachunkowych oraz księgowych. Kurs może być również cenną pomocą dla osób, które rozważają wprowadzenie ryczałtu w swoich spółkach.

WYKŁADOWCA

Łukasz Nitschke - doradca podatkowy, Prezes Zarządu i Partner w spółce doradztwa podatkowego, główny księgowy. W swojej praktyce zawodowej pomaga zarówno podmiotom krajowym, jak również międzynarodowym grupom kapitałowym. Jest prelegentem podczas konferencji i seminariów o tematyce podatkowej. Prowadzi wykłady i szkolenia m.in. w zakresie podatku VAT i CIT. Jest autorem publikacji o tematyce podatkowej. Czynnie uczestniczy oraz doradza podatnikom we wdrażaniu CIT estońskiego. W pracy zawodowej rozpoznaje oraz analizuje bieżące wątpliwości oraz problemy klientów związane z estońskim CIT.

PROGRAM

Część I Wprowadzenie oraz przystąpienie do CIT estońskiego

1. Podstawowe założenia, istota – co należy bezwzględnie wiedzieć o CIT estońskim .
2. Warunki przystąpienia i pozostawania w CIT estońskim, a także warunki wyłączające (m.in. czy fundacja rodzinna jest przeszkodą do wyboru ryczałtu) – zawiadomienie, omówienie poszczególnych kryteriów.
3. CIT estoński a CIT tradycyjny – porównanie (czy CIT estoński opłaca się mojej spółce, czy proponować to rozwiązanie klientom lub zarządowi?) wraz z kalkulacją.
4. Korzyści i zagrożenia CIT Estońskiego – na co w szczególności należy zwrócić uwagę dokonując wyboru i rozliczając się w tej formie opodatkowania, czy można korzystać z ulg (jeżeli tak, to z jakich itd.).
5. Czy CIT estoński jest sposobem na optymalizację opodatkowania?
6. Okres stosowania ryczałtu – czy do ryczałtu można przystąpić w trakcie roku, czy można z niego zrezygnować (kiedy i pod jakimi warunkami), a ponadto co powoduje, że podatnik traci możliwość opodatkowania CIT estońskim.

Część II Przedmiot i podstawa opodatkowania ryczałtem

1. Dochód z tytułu podzielonego zysku oraz dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat (dywidendy, zaliczki na poczet dywidend) – m.in. w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy, jak policzyć podatek, w jakim terminie dokonać rozliczenia (przykłady praktyczne wraz z omówieniem obecnych problemów związanych przykładowo z wypłatą „starych” zysków).
2. Dochód z tytułu ukrytych zysków:
2.1.1. Definicja ukrytych zysków.
2.1.2. Katalog ukrytych zysków.
2.1.3. Obecne problemy i wątpliwości.
2.1.4. Omówienie praktycznych przykładów z życia gospodarczego w oparciu o objaśnienia Ministerstwa Finansów, wydane interpretacje indywidualne oraz orzecznictwo sądów administracyjnych, w tym m.in.

• wydatki i koszty związane z samochodami osobowymi, w tym przede wszystkim leasingi – jak sobie z nimi poradzić,
• ciężar dowodu, że samochody osobowe są związane wyłącznie z działalnością gospodarczą – rozwiązania w praktyce,
• wydatki na reprezentacje,
• podróże służbowe wspólników,
• wynagrodzenia z różnych tytułów (m.in. jak liczyć limit, jakie tytułu wziąć pod uwagę),
• transakcje przeprowadzane ze wspólnikiem lub podmiotem powiązanym, w tym najem i dzierżawa (oraz aspekt cen transferowych),
• rynkowość transakcji a ukryte zyski,
• darowizny i ofiary wszelkiego rodzaju,
• pożyczka udzielona/ otrzymana/ do/ od wspólnika, udziałowca, akcjonariusza lub podmiotu powiązanego,
• udostępnienie wspólnikowi składników majątku (np. laptopa, telefonu itd.) a ukryte zyski,
• inne przykłady praktyczne.

2.2. Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
2.2.1. Wprowadzenie.
2.2.2. Rozumienie pojęcia wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą – czym są tego rodzaju wydatki.
2.2.3. KUP a wydatek związany z działalnością gospodarczą – czy to pojęcia tożsame, podobieństwa, różnice.
2.2.4. NKUP a wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.
2.2.5. Omówienie praktycznych przykładów z życia gospodarczego w oparciu o objaśnienia Ministerstwa Finansów, wydane interpretacje indywidualne oraz orzecznictwo sądów administracyjnych, w tym m.in.:

• wydatki i koszty związane z samochodami osobowymi do 31.12.2022 r. i od 1.01.2023 r.
• wydatki związane z używaniem innych składników majątku,
• ciężar dowodu, że samochody osobowe są związane wyłącznie z działalnością gospodarczą – rozwiązania w praktyce,
• darowizny, ofiary, akcje charytatywne, sponsoring,
• świadczenia na rzecz kontrahentów, w tym B2B,
• wydatki ponoszone na organizację eventów, imprez integracyjnych, szkoleniowo-integracyjnych, motywacyjno-integracyjnych,
• inne wydatki na reprezentacje w perspektywie również usług gastronomicznych i alkoholu,
• pakiety medyczne i karty sportowe,
• podróże służbowe,
• wydatki na owoce, kawę, herbatę,
• kwiaty i drobne upominki dla pracowników np. z okazji urodzin,
• składki członkowskie za uczestnictwo w organizacjach,
• wydatki o charakterze sankcyjnym, kary umowne,
• PFRON,
• odpisy aktualizujące należności i wartość towarów,
• niedobory magazynowe,
• wydatki na zakup obligacji, kryptowalut (waluty wirtualne), tokenów oraz pochodnych instrumentów finansowych,
• inne praktyczne przykłady.

3. Jak rozumieć i stosować kategorie związaną z dochodami z tyt. nieujawnionych operacji gospodarczych i czym może ona grozić?
4. Stawki ryczałtu (m.in. czy stawka jest stała w trakcie całego okresu opodatkowania w formie CIT estońskiego, co wpływa na stawkę, czy i jak można ją zoptymalizować).
5. Rozliczenie PIT po stronie wspólników w przypadku poszczególnych kategorii opodatkowania (kiedy można dokonać odliczeń).
6. Obowiązki informacyjne i termin zapłaty ryczałtu w przypadku poszczególnych kategorii opodatkowania.
7. Wyjście z ryczałtu (w tym m.in. obowiązki, opodatkowanie zatrzymanych zysków, od kiedy następuje wyjście), a także ponowne przystąpienie do estońskiego CIT (czy można, na jakich warunkach).

Część III Rekomendacje w zakresie CIT estońskiego

1. Wyzwania dla księgowych związane z ukrytymi zyskami i wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą.
2. Czego należy unikać będąc opodatkowanym w formie CIT estońskiego?
3. Jak się zabezpieczyć?
4. Pomocnicze tabele informacyjne dla klientów/ księgowych (w tym check-listy).

Zapisz się