ORGANIZACJA
godzina: od 09:00 do 14:00
W ramach szkolenia zapewniamy:
•materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf) – przesłane przed rozpoczęciem szkolenia,
•zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.
- Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć ClickMeeting.
- Wymagania techniczne: komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia bezproblemowego przebiegu szkolenia, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
- Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie zgłoszenia i opłata min. 5 dni przed jego rozpoczęciem.
- Opłatę za szkolenia prosimy uiścić przelewem na konto: PKO BP SA I O/M 42 1020 4027 0000 1102 0031 0219
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest omówienie implementacji przepisów unijnych w zakresie wprowadzenia globalnego i krajowego podatku wyrównawczego. Podczas szkolenia omówione zostaną podmioty objęte nowymi regulacjami oraz wskazane zasady analizy i kalkulacji podatku.
ADRESACI SZKOLENIA
Szkolenie skierowane jest do księgowych, doradców podatkowych, pracowników biur rachunkowych i działów finansowych.
WYKŁADOWCA
Patrycja Kubiesa - Doradca podatkowy wpisana na listę pod numerem 13829. Swoją ścieżkę zawodową w doradztwie podatkowym zdobywała w środowisku międzynarodowej korporacji na stanowisku kierowniczym, gdzie była odpowiedzialna za całokształt procesów finansowych spółek grupy, udział w procesach due diligence, M&A. Absolwentka finansów i rachunkowości na Uniwersytecie Ekonomicznym w Krakowie oraz studiów podyplomowych na Wydziale zarządzania AGH w Krakowie. Szkoleniowiec, autorka licznych publikacji książkowych i poradników.
PROGRAM
1. Omówienie generalnych wytycznych Filaru Drugiego. Inicjatywa dla wprowadzenia podatku minimalnego.
2. Wyłączenia podmiotowe z obowiązku w zakresie podatku wyrównawczego.
3. Rodzaje podatków wyrównawczych i kategorie podatników podlegających.
4. Definicje na potrzeby podatku wyrównawczego m.in. jednostka składowa, grupa krajowa, grupa międzynarodowa, raportująca jednostka składowa, organizacja nienastawiona na zysk, jednostka rządowa, jednostka pośrednicząca, jednostka dominująca najwyższego szczebla, minimalna stawka podatkowa, podatek wyrównawczy, nisko opodatkowana jednostka składowa, jednostka dominująca niższego szczebla.
5. Opodatkowanie globalnym podatkiem wyrównawczym (zasada włączenia dochodu do opodatkowania (IIR) oraz zasada niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR)).
- Zakres podmiotowy.
- Zasady ustalania wysokości globalnego podatku wyrównawczego.
- Ustalenie siedziby jednostek pośredniczących.
- Opodatkowanie podatkiem wyrównawczym jednostki dominującej najwyższego szczebla.
- Opodatkowanie podatkiem wyrównawczym jednostek dominujących niższego szczebla.
- Mechanizm potrącania w ramach zasady IIR.
- Wybór stosowania kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego.
- Stosowanie zasady UTPR w całej grupie MNE.
6. Obliczanie kwalifikowanego dochodu lub straty:
- zasady ogólne,
- korekty służące określeniu kwalifikowanego dochodu lub straty,
- wyłączenie dochodu z żeglugi międzynarodowej,
- przydzielanie kwalifikowanego dochodu lub straty między centralę a stały zakład,
- przydzielanie kwalifikowanego dochodu lub straty jednostki pośredniczącej.
7. Obliczanie skorygowanych podatków kwalifikowanych.
8. Obliczanie efektywnej stawki podatkowej i podatku wyrównawczego.
- Efektywna stawka podatkowa, jak ją ustalić?
- Obliczenie podatku wyrównawczego.
- Mechanizmy safe harbour, jak ustalić?
- Wyłączenie de minimis.
- Dodatkowy podatek wyrównawczy.
9. Obowiązki informacyjne
- raportowanie,
- zeznania podatkowe.
10. Termin zapłaty podatku.
11. Sankcje za niestosowanie przepisów.