ORGANIZACJA
godzina: od 09:00 do 15:45
W ramach szkolenia zapewniamy:
• materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf) – przesłane przed rozpoczęciem szkolenia,
• zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.
- Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć ClickMeeting.
- Wymagania techniczne: komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia bezproblemowego przebiegu szkolenia, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
- Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie zgłoszenia i opłata min. 5 dni przed jego rozpoczęciem.
- Opłatę za szkolenia prosimy uiścić przelewem na konto: PKO BP S.A. O/Konin 61 1020 2746 0000 3102 0236 1590
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych w zagadnieniach objętych tematyką szkolenia. Słuchaczami szkolenia mogą być osoby posiadające co najmniej wykształcenie średnie, uznające potrzebę ustawicznego doskonalenia zawodowego przez cały okres pracy zawodowej oraz rozumiejące istotę i znaczenie przestrzegania norm i zasad etycznych w pracy.
ADRESACI SZKOLENIA
Szkolenie skierowane jest do pracowników działów podatkowych, księgowych, prawnych oraz doradców i przedsiębiorców zajmujących się obrotem towarami akcyzowymi.
WYKŁADOWCA
Piotr Paszek - doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich, specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego i podatku VAT, posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT, rekomendowany doradca w zakresie podatku akcyzowego – w oparciu o rankingi Rzeczpospolitej z 2020 r. i z 2022 r.
PROGRAM
1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:
- źródła prawa,
- najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
- zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA),
- terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.
2. Kluczowe zmiany akcyzowe:
- sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – bezterminowe przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej,
- zmiany dotyczące deklaracji podatkowych,
- skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym,
- nowa definicja wyrobów akcyzowych.
3. Konsekwencje objęcia akcyzą urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych:
- termin wprowadzenia w życie nowych przepisów,
- sposób i termin rejestracji na potrzeby akcyzy (w CRPA) działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych
- wyrobów nikotynowych,
- kto jest obowiązany do założenia składu podatkowego?
- warunki założenia składu podatkowego oraz prowadzenia składu podatkowego dla produkcji lub magazynowania urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych,
- warunki stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy w obrocie krajowym i wewnątrzunijnym dla urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych,
- możliwości produkcji urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych w systemie przedpłat akcyzy,
- zasady opodatkowania akcyzą zestawów części do urządzeń do waporyzacji,
- obowiązki ewidencyjne dla działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych,
- reguły składa deklaracji dla działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych.
4. Regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej:
- czy nadal konieczna jest rejestracja w CRPA?
- zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych,
- produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej,
- przegląd najnowszych orzeczeń i interpretacji,
- sposób i termin rejestracji działalności dotyczącej urządzeń do waporyzacji, zestawów części do urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych.
5. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach:
- zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
- termin na dokonanie rejestracji,
- regulacje przejściowe.
6. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje:
- wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.
7. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy:
- zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
- wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
- nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne,
- zasady składania zabezpieczenia akcyzowego,
- rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
- rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
- dokument e – SAD – zasady sporządzania,
- raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania,
- przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru,
- wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
- warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych.
8. Czy dojdzie do wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA)?
- znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe,
- omówienie wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA.
9. Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia:
- omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego – skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
- ewidencja składu podatkowego,
- zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.
10. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia:
- dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
- krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
- pojęcie podmiotu wysyłającego,
- definicja podmiotu odbierającego,
- dokument elektroniczny e – AD,
- dokument zastępujący e – AD,
- raport odbioru i raport wywozu,
- stosowanie e-DD.
11. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:
- warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
- zasady weryfikacji nabywców gazu,
- sposób prowadzenia ewidencji,
- terminy i reguły rozliczania akcyzy,
- przegląd najnowszego orzecznictwa.
12. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
- zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
- pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
- reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
- zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.
13. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
- sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
- zużycie na potrzeby własne,
- moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.
14. Ewidencja energii elektrycznej:
- sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
- wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
- szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
- sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
- ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
15. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:
- energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy,
- energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
- energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
- zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
- zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
- warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy,
- konsekwencje wyroku TSUE C-266/23.
16. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
- zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
- moment zapłaty akcyzy,
- rozliczenie akcyzy od energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
- stawka akcyzy dla energii elektrycznej.
17. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
- paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
- stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego,
- stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje, stawka akcyzy dla biopaliw,
- stawki akcyzy na gaz ziemny,
- stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
- stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.
18. Regulacje dotyczące wyrobów o kodzie CN 3403:
- stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,
- zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.
19. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:
- zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).
20. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:
- zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
- sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
- formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?
21. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:
- korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
- wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania
- oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).
22. Pakiet paliwowy w praktyce:
- terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
- reguły dokonywania transakcji,
- ostatnie zmiany w przepisach,
- przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w
- przepisach mające na celu implementację wyroku.
23. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
