ORGANIZACJA
godzina: od 09:00 do 15:45
W ramach szkolenia zapewniamy:
• materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf) – przesłane przed rozpoczęciem szkolenia,
• zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.
- Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć ClickMeeting.
- Wymagania techniczne: komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia bezproblemowego przebiegu szkolenia, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
- Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie zgłoszenia i opłata min. 5 dni przed jego rozpoczęciem.
- Opłatę za szkolenia prosimy uiścić przelewem na konto: PKO BP SA I O/M 42 1020 4027 0000 1102 0031 0219
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest zdobycie i utrwalenie przez uczestników wiedzy na temat jak poprawnie rozliczać VAT w towarowym obrocie międzynarodowym, a przede wszystkim w transakcjach łańcuchowych.
Szkolenie wychodzi naprzeciw potrzebom bronienia się przed szerzącymi się kontrolami w VAT, ponieważ pomaga w weryfikacji, czy firma poprawnie rozlicza VAT w obrocie towarowym. Błędy w tym zakresie mogą skutkować poważnymi konsekwencjami. Idzie o to, by umożliwić uczestnikowi przeanalizowanie czy postępowanie jego firmy jest prawidłowe. Tym samym udział w zajęciach będzie formą działania w obszarze compliance, czyli samodzielnej aktywności nakierowanej na wyszukiwanie w firmie działań niezgodnych z zasadami rozliczania obrotu towarami w VAT.
Szkolenie oparte jest o przydatne przykłady z praktyki doradczej prowadzącego, najnowsze orzecznictwo krajowe i unijne oraz interpretacje fiskusa.
ADRESACI SZKOLENIA
Szkolenie skierowane jest do do specjalistów ds. podatków i księgowości, pracowników działów finansowych i kontrolingowych, managerów oraz przedsiębiorców zajmujących się rozliczeniami VAT w transakcjach międzynarodowych.
WYKŁADOWCA
Hubert Grzyb - Adwokat, doradca podatkowy. Założyciel i partner zarządzający kancelarii adwokackiej specjalizującej się w doradztwie podatkowym. Doradza w skomplikowanych projektach dotyczących podatku VAT oraz podatku dochodowego na rzecz polskich oraz zagranicznych podatników. Na co dzień wspiera firmy przy rozliczaniu towarowego obrotu międzynarodowego Doświadczony wykładowca, głównie w tematyce podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego. Prowadzi szkolenia m. in. dla największych podatników CIT notowanych w wykazie Ministra Finansów, pracowników jednostek sektora finansów publicznych, w tym pracowników organów podatkowych, dla doradców podatkowych oraz biegłych rewidentów. Autor publikacji z zakresu podatku VAT oraz podatków dochodowych.
PROGRAM
I Transakcje łańcuchowe.
1. Niezbędna baza do prawidłowego rozliczenia transakcji łańcuchowych.
2. Transakcja łańcuchowa.
- Definicja transakcji łańcuchowej.
- Transport o zasadniczo nieprzerwanym charakterze.
- Jakie ryzyko podatkowe niesie błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej?
3. Organizacja transportu – co to znaczy?
- Rola warunków INCOTERMS.
- Niezgodność warunków INCOTERMS z faktycznym przebiegiem transakcji.
- Zgłoszenie do odprawy celnej bez faktycznego angażowania się w organizację transportu.
- Aranżowanie transportu w ramach działania na rzecz innego uczestnika łańcucha.
- Czy ma znaczenie kto jest właścicielem towaru w transporcie?
4. Dostawa ruchoma i nieruchoma – analiza orzecznictwa TSUE.
- wyrok TSUE z 6.02.2003 r., C-185/01, Auto Lease Holland
- wyrok TSUE z 16.12.2010 r., C-430/09, Euro Tyre Holding
- wyrok TSUE z 27.09.2012 r., C-587/10, VSTR
- wyrok TSUE z 26.07.2017 r., C-386/16, Toridas
- wyrok TSUE z 21.02.2018 r., C-628/16, Kreuzmayr
- wyrok TSUE z 19.04.2018 r., C-580/16, Hans Bühler
- wyrok TSUE z 19.12.2018 r., C-414/17, AREX
- wyrok TSUE z 23.04.2020 r., C-401/18, Herst
5. Rozliczenie transakcji łańcuchowej kończącej się poza UE.
- Transport organizowany przez podmiot A.
- Transport organizowany przez podmiot C.
- Transport organizowany przez podmiot B.
6. Rozliczenie transakcji łańcuchowej kończącej się w UE
- Transport organizowany przez podmiot A.
- Transport organizowany przez podmiot C.
- Transport organizowany przez podmiot B.
7. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona.
- Definicja.
- Rozliczenie transakcji uproszczonej.
- Sposób wystawienia faktur, w tym po wprowadzeniu KSeF.
- Ujęcie w informacji podsumowującej VAT_UE.
- Ujęcie w JPK_VAT.
- Ryzyko w razie błędnego rozliczenia transakcji trójstronnej uproszczonej.
8. Importowe transakcje łańcuchowe.
II Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT).
1. WDT - istota rzeczy.
2. Warunki formalne.
3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów własnych i wyłączenia.
4. Moment powstania obowiązku podatkowego.
5. Podstawa opodatkowania oraz korekty WDT.
6. Jak dokumentować wywóz i bezpiecznie stosować stawkę 0%?
7. Błędy w informacji podsumowującej a stawka 0 %.
III Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT).
1. Istota WNT.
2. Warunki podmiotowe.
3. Nabycia wyłączone z WNT.
4. Moment powstania obowiązku podatkowego.
5. Co zrobić, gdy dostawca rozlicza transakcję inaczej niż polski nabywca?
6. Odliczanie VAT naliczonego od WNT.
7. Korekta WNT. Prawidłowy kurs waluty.
8. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów własnych. Ujęcie. Podstawa opodatkowania.
IV Eksport towarów.
1. Definicja i warunki wystąpienia eksportu towarów.
2. Eksport bezpośredni i eksport pośredni.
3. Dokumentacja do stawki 0 %.
4. Dokumenty inne niż IE-599, czy dają prawo do stawki 0 %?
5. Moment powstania obowiązku podatkowego. Znaczenie reguł INCOTERMS.
6. Zasady rozliczenia stawki 0 % przy eksporcie towarów.
7. Zaliczki na poczet eksportu towarów.
8. Korekta eksportu towarów.
V Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca.
- Czym to się różni od WNT?
- Kiedy taka dostawa występuje w praktyce?
- Warunki formalne istotne dla polskiego nabywcy.
- Zaliczki na poczet dostaw, dla której podatnikiem jest nabywca.
- Jak ująć w deklaracji VAT? Moment VAT. Kurs.
Zastrzega się możliwość zmiany kolejności omawianych zagadnień.