godzina: 9.00 do 15.30
W ramach szkolenia zapewniamy:
•materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf) – przesłane przed rozpoczęciem szkolenia,
•praktyczne narzędzie w Excelu do automatyzacji i kontroli poprawności kalkulacji podatku odroczonego,
•zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.
- Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie zgłoszenia i opłata min. 3 dni przed jego rozpoczęciem.
- Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć ClickMeeting.
- Wymagania techniczne: komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia bezproblemowego przebiegu szkolenia, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
Opłatę za szkolenia prosimy uiścić przelewem na konto:
PKO BP I Oddz. Poznań nr 42 1020 4027 0000 1102 0031 0219
Po dokonaniu opłaty na powyższe konto przed szkoleniem prześlemy link do dostępu do spotkania video z wykładowcą za pomocą platformy ClickMeeting oraz materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
HARMONOGRAM SZKOLENIA
- część I 9.00 - 10.30 [w tym od 9.00 -9.30 ustalenia techniczne]
- część II 11.00 - 12.00
- część III 12.30 - 13.15
- część IV 13.30 - 15.30
WYKŁADOWCA
Robert Uzarewicz, wykładowca Oddziału Wielkopolskiego w Poznaniu SKwP oraz Członek Zarządu Stowarzyszenia Dyrektorów Finansowych FINEXA – Region Wielkopolski. Ukończył studia z zakresu inwestycji kapitałowych oraz strategii finansowych przedsiębiorstw na UE w Poznaniu oraz studia MBA na University of Derby w Anglii. Biegły rewident, makler papierów wartościowych oraz posiadacz kwalifikacji FCCA (międzynarodowy certyfikat dla finansistów). Posiada ponad 20-letnie doświadczenie w finansach, w tym 15-letnie na stanowisku dyrektora finansowego, zarówno w korporacjach międzynarodowych (niemieckie, brytyjskie, skandynawskie), spółkach giełdowych jak i polskich firmach rodzinnych, w branżach produkcyjnej, usługowej i handlowej. Ponadto aktywnie realizuje projekty doradztwa gospodarczego w zakresie fuzji i przejęć, przekształceń, wyceny firm, wdrożenia kontrolingu, wyceny szkód (w tym utraconych korzyści) czy niestandardowych analiz finansowych. Prywatnie aktywny maratończyk i triatlonista.
PROGRAM
A. Część merytoryczna
I. Wprowadzenie, cel oraz koncepcja ujmowania podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym.
II. Podstawowe regulacje prawne i definicje
1. 1. Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku
2. 2. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 „Podatek dochodowy”
3. 3. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku
III. Ustalanie wyniku podatkowego
1. Koszty i przychody w aspekcie prawa bilansowego
2. Wynik finansowy a wynik podatkowy
o koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
o przychody nie podlegające opodatkowaniu
IV. Różnice trwałe i przejściowe między wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową
1. Różnice trwałe. Przykłady typowych różnic trwałych.
2. Różnice przejściowe:
a) Wartość podatkowa aktywów. Ustalanie różnic przejściowych między wartością bilansową a wartością podatkową aktywów. Przykłady typowych różnic przejściowych
b) Wartość podatkowa pasywów. Ustalanie różnic przejściowych między wartością bilansową a wartością podatkową pasywów. Przykłady typowych różnic przejściowych
c) Wartość podatkowa pozycji nie ujętych w aktywach i zobowiązaniach
d) Sytuacje specyficzne: umowy leasingu finansowego w ujęciu bilansowym i operacyjnego w ujęciu podatkowym, straty podatkowe, ulgi podatkowe (w tym Polska Strefa Inwestycji, Specjalne Strefy Ekonomiczne, ulga B+R, jednorazowa amortyzacja podatkowa)
V. Zasady tworzenia i prezentacji rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1. Ustalanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Tworzenie rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3. Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku odroczonego
4. Pozycje bezpośrednio zwiększające lub zmniejszające kapitał własny, ujęcie kosztu lub przychodu z tytułu podatku odroczonego
5. Kompensowanie należności i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego
6. Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym (jednostkowym i skonsolidowanym)
7. Ujawnianie informacji dotyczących podatku odroczonego (w jednostkowym i skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym)
8. Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku odroczonego po raz pierwszy (zmiana polityki rachunkowości)
B. Część warsztatowa
I. Prezentacja procesu ujmowania i wyceny aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla typowych transakcji na przykładzie narzędzia w arkuszu Excel:
1. Różnica w stawkach amortyzacji bilansowej i podatkowej,
2. Leasing finansowy w ujęciu bilansowym a operacyjny w ujęciu podatkowym,
3. Wycena w wartości godziwej,
4. Rozrachunki: rabaty retrospektywne, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń i ZUS, nieotrzymane / nieuregulowane odsetki, niezrealizowane różnice kursowe,
5. Rozliczenia międzyokresowe,
6. Odpisy aktualizujące,
7. Rezerwy.
