CEL SZKOLENIA
Celem przewodnim kursu jest omówienie opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, czyli tzw. CIT estońskiego (aspekty podatkowe i podstawowe, wybrane aspekty bilansowe). Jest to kurs, którego zadaniem jest przedstawienie uczestnikom m.in.:
- istoty tej formy opodatkowania,
- jej głównych założeń,
- wad oraz zalet,
- warunków wejścia (wraz z obowiązkami związanymi z wejściem do estońskiego CIT), pozostawania oraz wyjścia, a także wyłączenia podmiotowe,
- przykładowej analizy i porównania opłacalności w estońskim i klasycznym CIT,
- opodatkowania różnych kategorii estońskiego CIT, w tym w szczególności: dywidend i zaliczek na poczet dywidend, a także ukrytych zysków, wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą oraz nieujawnionych operacji gospodarczych (jakiego rodzaju są to świadczenia, operacje, terminy zapłaty podatku, stawka itd.),
- obowiązków ewidencyjnych i sprawozdawczych,
- zagrożeń estońskiego CIT,
- okoliczności i zdarzeń, których należy unikać będąc na estońskim CIT,
- jak zabezpieczyć spółki/ klientów przed zagrożeniami i wątpliwościami oraz na co zwrócić szczególną uwagę dokonując wyboru tej formy opodatkowania oraz w trakcie opodatkowania.
Kurs ma przede wszystkim aspekt praktyczny, dlatego teoria będzie poparta i przedstawiona na licznych przykładach praktycznych. Wykładowca będzie nawiązywał do objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów, najbardziej aktualnych interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów administracyjnych, komentując je również w aspekcie tego czy pogląd w danym zakresie jest ugruntowany, czy występują rozbieżności w stanowiskach - tak aby podatnicy mieli świadomość potencjalnego ryzyka i potrafili je ocenić.
Uczestnicy otrzymają również obszerne materiały edukacyjne, w tym także check-list’y m.in. w zakresie spełnienia warunków przystąpienia do CIT estońskiego, pozostawania w tej formie, zagrożeń, różnych kategorii opodatkowania, a także tabele zawierające m.in. terminy zapłaty podatku.
ORGANIZACJA
- Szkolenie trzydniowe. Zajęcia są zaplanowane w dniach 27 i 28 czerwca oraz 4 lipca od 8:00 do 14:00
- Warunkiem uczestnictwa w kursie jest dokonanie zgłoszenia oraz wniesienie opłaty nie później niż 5 dni przed rozpoczęciem kursu.
- Zajęcia realizowane są w formule zdalnej (na żywo) za pośrednictwem platformy ClickMeeting.
- Przed rozpoczęciem kursu uczestnicy otrzymają link dostępu do spotkań z wykładowcą.
- W trakcie zajęć istnieje możliwość zadawania pytań za pośrednictwem czatu.
- Wymagania techniczne: komputer z głośnikiem oraz dostęp do Internetu i aktualnej wersji jednej z przeglądarek: Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
- W ramach kursu uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formacie PDF (przesłane przed rozpoczęciem zajęć) oraz zaświadczenie o uczestnictwie w kursie.
ADRESACI SZKOLENIA
Akademia dedykowana jest zarówno dla osób początkujących w tematyce estońskiego CIT, jak również zaawansowanych. Każdy obszar będzie omawiany od podstaw, przechodząc do zaawansowanych, często niezauważanych przez podatników „sekretów” estońskiego CIT. Jest to kurs przede wszystkim dla dyrektorów finansowych, głównych księgowych, właścicieli biur rachunkowych oraz księgowych. Kurs może być również cenną pomocą dla osób, które rozważają wprowadzenie ryczałtu w swoich spółkach.
WYKŁADOWCA
Łukasz Nitschke - doradca podatkowy, Prezes Zarządu i Partner w spółce doradztwa podatkowego, główny księgowy. W swojej praktyce zawodowej wspiera zarówno podmioty krajowe, jak i międzynarodowe grupy kapitałowe, zapewniając im kompleksowe doradztwo podatkowe.
Jest prelegentem podczas konferencji i seminariów poświęconych tematyce podatkowej oraz prowadzi wykłady i szkolenia, w szczególności z zakresu podatku CIT i VAT. Autor licznych publikacji o tematyce podatkowej.
Aktywnie uczestniczy we wdrażaniu CIT estońskiego oraz doradza podatnikom w procesie wyboru i bezpiecznego stosowania tej formy opodatkowania. W pracy zawodowej rozpoznaje oraz analizuje bieżące wątpliwości oraz problemy klientów związane z estońskim CIT.
PROGRAM
Część I Decyzja o wyborze oraz przystąpienie do CIT estońskiego
- Podstawowe założenia i istota CIT estońskiego – kluczowe informacje, które należy znać przed podjęciem decyzji o wyborze tej formy opodatkowania
2. Warunki przystąpienia i pozostawania w systemie oraz przesłanki wyłączające – procedura zawiadomienia, szczegółowe omówienie kryteriów pozytywnych i negatywnych
3. Czynności i obowiązki związane z przystąpieniem do ryczałtu - CIT estoński a CIT tradycyjny – porównanie modeli opodatkowania wraz z przykładową kalkulacją opłacalności (czy rozwiązanie jest korzystne dla mojej spółki / klientów).
5. Korzyści i ryzyka CIT estońskiego – na co zwrócić szczególną uwagę przy wyborze i w trakcie stosowania tej formy opodatkowania; możliwość korzystania z ulg podatkowych.
6. CIT estoński jako narzędzie strategii podatkowej – istotnych możliwości, ale także potencjalnych ryzyk i zagrożeń
7. Okres stosowania ryczałtu – przystąpienie w trakcie roku podatkowego, rezygnacja z opodatkowania, utrata prawa do ryczałtu oraz jej konsekwencje.
Część II Kategorie podlegające opodatkowaniu estońskim CIT wraz z ich wykazaniem w CIT-8E
- Dochód z tytułu podzielonego zysku oraz dochód z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat (w szczególności dywidendy, zaliczki na poczet dywidend)
- moment powstania obowiązku podatkowego,
- sposób kalkulacji podatku,
- problem stawki podatkowej,
- terminy zapłaty podatku,
- rozliczenie podatku PIT związanych z wypłatą dywidend i zaliczek na ich poczet,
- praktyczne przykłady, aktualne wątpliwości dot. m.in. „starych zysków”, dywidend rzeczowych, zaliczek.
- Dochód z tytułu ukrytych zysków:
2.1. Definicja ukrytych zysków
2.2. Katalog ukrytych zysków i wyłączenia
2.3. Moment opodatkowania, termin zapłaty podatku
2.4. Obecne problemy i wątpliwości
2.5. Omówienie praktycznych przykładów z życia gospodarczego w oparciu o objaśnienia Ministerstwa Finansów, wydane interpretacje indywidualne oraz orzecznictwo sądów administracyjnych, w tym m.in. dotyczących:
- wydatków i kosztów związanych z wykorzystaniem składników majątku (w tym samochodów osobowych) dla tzw. celów mieszanych,
- kosztów wynagrodzeń (m.in. jak liczyć limit, jakie tytułu wziąć pod uwagę),
- podróży służbowych,
- transakcji przeprowadzanych ze wspólnikiem lub podmiotem powiązanym, w tym najem i dzierżawa,
- pożyczkek udzielonych/ otrzymanych/ do/ od wspólnika, udziałowca, akcjonariusza lub podmiotu powiązanego,
- rynkowości transakcji,
- różnego rodzaju świadczeń dla wspólników i podmiotów powiązanych (pakietów medycznych, kart sportowych, ubezpieczeń),
- udostępnienia wspólnikowi składników majątku (np. laptopa, telefonu itd.),
- finansowania szkoleń i studiów wspólnikom, podmiotom powiązanym,
- zaliczek na wydatki wspólników i podmiotów powiązanych a ukryte zyski,
- umów subrogacji,
- innych przykładów praktycznych.
- Dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
3.1. Wprowadzenie
3.2. Rozumienie pojęcia wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą – czym są tego rodzaju wydatki
3.3. KUP a wydatek związany z działalnością gospodarczą – czy to pojęcia tożsame podobieństwa, różnice
3.4. NKUP a wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą
3.5. Moment opodatkowania, termin zapłaty podatku
3.6. Omówienie praktycznych przykładów z życia gospodarczego w oparciu o objaśnienia Ministerstwa Finansów, wydane interpretacje indywidualne oraz orzecznictwo sądów administracyjnych, w tym m.in. dotyczących:
- wydatków i kosztów związanych z wykorzystaniem składników majątku (w tym samochodów osobowych) dla tzw. celów mieszanych przez niepowiązanych pracowników/ współpracowników itd.,
- darowizn, akcji charytatywnych,
- świadczeń na rzecz kontrahentów, w tym prezentów, gadżetów itd.,
- wydatków ponoszonych na organizację eventów, imprez integracyjnych, szkoleniowo-integracyjnych, motywacyjno-integracyjnych,
- wydatków na reprezentacje,
- alkoholu,
- pakietów medycznych i kart sportowych,
- podróży służbowych,
- wydatków na owoce, kawę, herbatę,
- drobnych upominków dla pracowników np. z okazji urodzin, jubileuszu (np. kwiaty, prezenty),
- składek członkowskich za uczestnictwo w organizacjach,
- wydatków o charakterze sankcyjnym, kar umownych,
- PFRON,
- odpisów aktualizujących należności i wartość towarów,
- niedoborów magazynowych,
- wydatków na zakup obligacji, kryptowalut (waluty wirtualne), tokenów oraz pochodnych instrumentów finansowych,
- innych praktycznych przykładów.
- Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych
- kiedy powstaje dochód z tej kategorii,
- sposoby minimalizacji ryzyka,
- termin zapłaty podatku,
- stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych.
- Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku
- kiedy powstaje dochód z tej kategorii,
- termin zapłaty podatku,
- wybrane wątpliwości.
- Dochód z tytułu zysku netto
- kiedy powstaje dochód z tej kategorii i w jakich terminach płatny jest podatek (możliwe opcje),
- problem właściwej stawki podatku,
- co należy wiedzieć o tej kategorii.
Część III Istotne informacje dodatkowe dotyczące estońskiego CIT
- Wyzwania dla księgowych
2. Czego należy unikać będąc opodatkowanym w formie CIT estońskiego
3. Sposoby zabezpieczeń i minimalizacji ryzyka
4. Planowane zmiany
MOŻLIWE DOFINANSOWANIA
KRAJOWY FUNDUSZ SZKOLENIOWY (KFS)
Środki z Krajowego Funduszu Szkoleniowego (KFS) przeznaczone są dla osób pracujących, w tym osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, pracodawców, osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz osób wykonujących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych (umowa zlecenia, umowa o dzieło).
Aby uzyskać dofinansowanie, należy w pierwszej kolejności skontaktować się z powiatowym urzędem pracy właściwym ze względu na siedzibę pracodawcy lub miejsce prowadzenia działalności.
Więcej informacji na stronie: Krajowy Fundusz Szkoleniowy - Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej - Administracja
Zapraszamy do kontaktu w sprawie dofinansowań: Monika Białek - tel. 61 8630 480 wew. 21 - monika.bialek@skwp.poznan.pl
TWOJE NASTĘPNE KURSY
