ORGANIZACJA
godzina: od 09:00 do 15:00
W ramach szkolenia zapewniamy:
• materiały szkoleniowe w formie elektronicznej (plik pdf) – przesłane przed rozpoczęciem szkolenia,
• zaświadczenie o uczestnictwie w szkoleniu.
- Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu platformy do zdalnego prowadzenia zajęć ClickMeeting.
- Wymagania techniczne: komputer lub urządzenie mobilne ( telefon, tablet ) z głośnikiem oraz dostęp do Internetu. Dla zapewnienia bezproblemowego przebiegu szkolenia, zalecamy korzystać z najaktualniejszych wersji przeglądarki Chrome, Safari, Firefox, Opera lub Edge.
- Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie zgłoszenia i opłata min. 5 dni przed jego rozpoczęciem.
- Opłatę za szkolenia prosimy uiścić przelewem na konto: PKO BP SA I O/M 42 1020 4027 0000 1102 0031 0219
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest omówienie zasad funkcjonowania estońskiego CIT (ECIT), w tym powiązania z KSeF, ukrytymi zyskami, warunkami wyboru i utraty prawa do opodatkowania ryczałtem oraz praktycznych konsekwencji podatkowych dla spółek.
ADRESACI SZKOLENIA
Szkolenie przeznaczone jest do właścicieli i wspólników spółek, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, doradców podatkowych oraz wszystkich osób odpowiedzialnych za podejmowanie decyzji w zakresie opodatkowania spółek CIT estońskim.
WYKŁADOWCA
Lech Janicki - prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 20 lat zajmuje się problematyką podatkową i prawną. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich. Autor i współautor publikacji oraz komentarzy z zakresu prawa podatkowego oraz doświadczony wykładowca szkoleń z zakresu prawa podatkowego (ponad 1300 przeprowadzonych szkoleń podatkowych).
PROGRAM
1. Czym jest CIT Estoński (ECIT) – wprowadzenie.
2. Wejście KSEF i jego wpływ na rozliczanie ECIT:
- Otrzymujemy fakturę ustrukturyzowaną z KSEF i trafia do naszego systemu …. co dalej?
- Obieg dokumentów w firmie, procedury i sposób „opisania” tego, co nie wynika z danych zawartych na fakturze, a ma wpływ na prawidłowe ujęcie faktury w naszych księgach, by uniknąć problemów z ukrytymi zyskami, wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą.
- Jakie „podkładki” należy stworzyć dla faktur wystawionych w KSEF i kiedy jest to szczególnie istotne dla podatnika ECIT?
- Pilotowanie dokumentów z KSEF, uprawnienia, kontaktowanie się z kontrahentami w kwestiach faktur z KSEF – dziesiątki nowych sytuacji, do których należy się przygotować.
- Czy dzięki KSEF zniknie problem opodatkowania nieujawnionych operacji gospodarczych ECIT-em?
3. Podatek CIT oddalony w czasie – czy aby na pewno dopiero przy wypłacie zysku?
4. Kto może wybrać tę formę opodatkowania, a kto nie ma na to szansy?
5. Warunek struktury przychodów (jakie przychody wykluczają ECIT?).
6. Warunek organizacyjny i udziałowy dla podatników ECIT.
7. Analiza planów rozwojowych przed ewentualną decyzją o wyborze Citu Estońskiego.
8. Restrukturyzacje a CIT Estoński.
9. Jakie warunki muszę spełnić, by nie „wypaść” z Citu estońskiego?
10. Skutki utraty prawa do ECIT.
11. Czym jest tzw. korekta wstępna CIT KW? (jakie różnice wykazać w KW i czym jest dochód z przekształcenia).
12. Obowiązki zatrudniania przez spółkę (umowy o pracę, zlecenia, wysokość zarobków, praca wspólników itp., praktyczne przykłady obliczeniowe dotyczące spełniania warunku zatrudnienia).
13. Opodatkowanie tzw. ”ukrytych zysków” – otwarty katalog:
- pożyczki dla wspólników i podmiotów powiązanych,
- pożyczki od wspólników,
- fundacje i ich wspieranie,
- zatrudnianie wspólników i rodziny (nadwyżki wysokich pensji i ich opodatkowanie),
- nierynkowe transakcje,
- wydatki na reprezentację,
- darowizny i ofiary,
- świadczenia jednostronne na rzecz wspólników,
- samochody, komputery, smartfony dla zarządu,
- najnowsze orzecznictwo podatkowe,
- prywatne wydatki z kasy firmowej,
- bardzo bogate orzecznictwo z 2023-25 r. w sprawie ukrytych zysków.
14. Czym są wydatki nie związane z działalnością gospodarczą w CIT estońskim? (np. kwestia opodatkowania samochodów firmowych).
15. Opodatkowanie „zgubionych” faktur.
16. Zaliczki na poczet dywidendy – PIT, PIT-8AR, pomniejszenia PIT.
17. Termin płatności podatku – różne zdarzenia.
18. Pomniejszanie PIT-u udziałowców o 90 lub 70 % CIT-u estońskiego – praktyczne przykłady na konkretnych kwotach.
19. Jakie warunki trzeba spełnić i co przygotować przed wyborem w 2024 roku Citu estońskiego?
20. Samochód osobowy w spółce opodatkowanej CIT-em estońskim.
21. Stosowanie ustawy o rachunkowości i brak limitów dotyczących wartości samochodu.
22. Samochody dla udziałowców – kwestia tzw. ukrytych zysków i ich opodatkowanie na bieżąco.
23. Samochody służbowe pracowników i ich opodatkowanie jako wydatków nie związanych z działalnością gospodarczą.
24. Jachty, awionetki, helikoptery w spółce: skutki podatkowe.
25. Które przepisy ustawy o CIT stosują podatnicy, którzy wybrali CIT estoński?
26. Sporządzenie deklaracji CIT-8E, informacje OSW-RD.
27. Podatek u źródła i ceny transferowe w ECIT.
